退休计划

做自己的老板不仅仅是不听命于任何人:你还可以建立自己的税收优惠退休计划——每年存的钱可能比为别人工作多。以下是基于2005年税收规则的最佳自雇退休计划的一些细节:

SEPs——简单又好
简化员工养老金——被称为sep或SEP-IRAs——是一种通用的退休计划，允许你缴纳最多20%的自雇收入(如果你是自己公司的员工，则为工资的25%)。然而，每年的比例可能会有所不同，所以当你急需现金时，你可以贡献更少的金额(或者什么都没有)。捐款上限为42,000美元。

SEPs对拖延症患者非常有用，因为它们可以在你的所得税申报单延期到期时打开。最后，SEPs的建立和管理要比Keogh的利润分享和养老金计划简单得多。在银行、经纪公司或保险公司启动这项服务只需要几分钟，通常是免费的。不需要年度政府报告，持续的管理费用为零。最重要的是，sep和可扣除的个人退休账户一样容易，但它们允许更大的供款。

基奥计划
基奥计划相当于个体户的企业退休计划。它们有两种基本形式:利润分享计划和固定收益养老金计划。为了获得当前纳税年度的扣除，该计划必须在年底前制定。一旦这样做了，实际的贡献可以推迟到该年度纳税申报的延长到期日。

基奥利润分享计划的年度捐款是基于自雇收入或薪酬的百分比，最高不超过4.2万美元。一份计划文件必须在第一年起草(这可能会花费几百美元)，美国国税局要求一份年度报告(你可能自己可以做)。

基奥固定收益养老金计划旨在提供有目标的年度退休福利，最高可达17万美元。每年的供款必须由精算师计算——确切的金额取决于你的收入、目标福利、退休前的年限和预期的投资回报。每年的精算费和所需的国税局报告可能高达几千美元。另一个不利因素是:你不得不每年缴纳精算确定的缴款。然而，如果你收入丰厚，年龄超过50岁，那么固定收益计划可能是值得的——因为它允许比任何其他类型的计划更大的贡献。如果你比较年轻，可以选择SEP、Keogh或Solo 401(k)。

独奏的401 (k)
在个人401(k)计划中，你最多可以为你2005年薪酬或自雇收入的前14,000美元(如果你年底年满50岁，则为18,000美元)缴纳100%的资金。(这一数字在2006年及以后还会上升。)最重要的是，你可以贡献和扣除额外的金额，最高可达补偿收入的25%，或自雇收入的20%。

罗斯个人退休账户——退休计划甜点
好的，你现在已经决定建立一个SEP, Solo 401(k)或Keogh计划。但在真正的美国贪婪传统中，你仍然想要更多、更多、更多的退休税收减免。好吧。仔细看看罗斯个人退休账户。捐款是不可扣除的，但收入积累起来是免税的，最终你可以取出所有的钱——包括收入——而不欠山姆大叔一分钱。

2005年，最高允许缴纳4000美元(夫妻缴纳8000美元)，调整后总收入为9.5万美元至11万美元的单身人士(共同申报的为15万美元至16万美元)将逐步取消。幸运的是，逐步淘汰的比例足够高，大多数人都不会受到影响。即使你有SEP, 401(k)计划或Keogh计划(即使你的配偶通过自雇工作获得了退休计划)，同样相对慷慨的门槛也适用。因此，你可以将最高金额存入SEP、401(k)或Keogh账户，然后再向罗斯个人退休账户(Roth IRA)存入4,000美元(或8,000美元)。还有一件事:如果你年底年满50岁，你可以额外缴纳500美元。如果你的配偶通过了年龄测试，他/她也可以。

配偶扣除个人退休账户
虽然可扣除个人退休账户是其他个体户退休计划选择的一个差孩子，但你应该知道一件事:如果你的配偶在工作中缴纳了退休计划，而你没有，你可以在2005年向配偶可扣除个人退休账户缴纳4,000美元(如果你年底将年满50岁或以上，则为4,500美元)，只要你们的联合AGI低于150,000美元。(AGI在15万美元至16万美元之间的扣除额将逐步取消。)虽然这一切都很好，但从长远来看，向罗斯个人退休账户捐款通常会省下更多的税。

如果你的企业有员工，SEP、Solo 401(k)或Keogh通常也必须覆盖他们——这意味着你可能必须做出不仅有利于自己的贡献。所有员工SEP供款立即100%归属。在基奥的利润分享和养老金计划以及410(k)计划中，员工造成了很多麻烦。税收指导方针可能要求你以他们的名义支付，同时限制你自己的捐款。员工的存在意味着你应该在开始任何类型的退休计划之前咨询一个好的员工福利专家(除了为自己贡献传统的或罗斯个人退休账户)。

参见"401 (k)”、“简易雇员退休金计划”、“基奥计划“而且”罗斯IRA”。