财务报表

开发财务管理系统的第一步是创建财务报表。为了主动管理，你应该计划每月生成财务报表。你的财务报表应该包括损益表、资产负债表和现金流量表

损益表

简单地说，损益表衡量的是你在一段时间内的所有收入来源和业务支出。为了便于解释，让我们以一家服装制造商为例，概述损益表的主要组成部分:

销售。这是服装销售减去退货(取消订单)和折扣(顾客打折后降价)后的总收益。

销售成本。这是与服装制造相关的直接成本。这些成本包括使用的材料、直接人工、工厂经理工资、运费和其他与工厂运营相关的成本(例如，水电费、设备维修等)。

毛利润。毛利是指与服装实际生产相关的直接利润。它的计算方法是销售额减去销售商品的成本。

营业费用。这些是经营企业所必需的销售、一般和管理费用。例如办公室工资、保险、广告、销售佣金和租金。

折旧。折旧费用通常包括在营业费用和/或销售货物的成本中，但由于其不寻常的性质，它值得特别提及。折旧是指公司购买固定资产，并在其计划使用的整个期间内进行支出，而不仅仅是在购买的那一年。由于税收原因，美国国税局要求遵守一定的折旧表。折旧是一种非现金费用，因为现金是在购买资产时流出的，但成本是根据资产的类型在数年内收取的。

折旧是计入销货成本还是计入营业费用，取决于被折旧的资产类型。如果与固定资产有关的费用用于直接生产存货，则折旧与销货成本一起列示。例如购买生产设备和机器以及建造生产厂房。

如果成本与用于销售、一般和行政用途的固定资产有关，则折旧与经营费用一起列示。例如销售人员的车辆或办公室电脑和电话系统。

营业利润。这是在正常经营过程中所赚取的利润。它是通过从毛利润中减去经营费用来计算的。

其他收入和支出。其他收入和费用是指在正常经营过程中不发生的项目。例如，服装制造商通常不会从出租物业或投资利息中获得收入，因此这些收入来源是分开核算的。债务利息支出也包括在这一类别中。净额是由其他收入减去其他费用计算出来的。

税前净利润。这个数字代表企业在纳税前的收入。这个数字是通过在营业利润上加上其他收入(如果其他费用超过其他收入，则减去)来计算的。

所得税。这是所支付的州和联邦所得税的总额。

税后净利润。这是企业的“底线”收益。它的计算方法是从税前净收入中减去纳税。

资产负债表

资产负债表提供了给定时间内企业资产、负债和所有者权益的快照。同样，以一家服装制造商为例，以下是资产负债表的关键组成部分:

流动资产。这些是企业中可以在一年或更短时间内转换为现金的资产。它们包括现金、股票和其他流动投资、应收账款、存货和预付费用。对于服装制造商来说，库存包括原材料(纱线、线等)、在制品(已经开工但尚未完工)和成品(准备卖给客户的衬衫和裤子)。应收账款是指赊购客户欠企业的金额。

固定资产。这些是企业在正常经营过程中一年内不会转化为现金的有形资产。固定资产是长期使用的资产，包括土地、建筑物、租赁改良、设备、机械和车辆。无形资产:这些是你无法触摸或看到但有价值的资产。无形资产包括特许经营权、商誉、竞业禁止协议、专利和许多其他项目。

其他资产。有许多资产可以被归类为其他资产，大多数企业的资产负债表都有一个“其他资产”类别，作为一个笼统的分类。一些最常见的其他资产包括人寿保险的现金价值、长期投资财产和员工应得的补偿。

流动负债。这些是企业在一年内到期的债务。流动负债包括信用额度或其他短期贷款的应付票据，长期债务的当期到期，应付给贸易债权人的账款，应计费用和税收(应计费用是指由于工作时间而应付给雇员的工资，但尚未支付)，以及应付给股东的金额。

长期负债。这些是至少一年内到期的企业债务。长期负债通常包括接下来12个月期间以外的所有银行债务或股东贷款。

所有者权益。这个数字代表股东的投资总额加上企业的累计利润。组成部分包括普通股、实缴资本(不涉及股票购买的投资金额)和留存收益(自企业成立以来的累计收益减去支付给股东的股息)。

现金流报表

现金流量表旨在将用于编制损益表和资产负债表的权责发生制会计转换为现金收付制。这听起来可能有些多余，但却是必要的。权责发生制会计通常更适合编制损益表和资产负债表，因为它能更准确地将收入来源与产生这些特定收入来源的费用相匹配。然而，分析现金流入和流出业务的实际水平也很重要。

和损益表一样，现金流量表衡量的是一段时间内的财务活动。现金流量表还跟踪资产负债表账户变化的影响。

现金流量表是你经营企业时最有用的财务管理工具之一。现金流量表分为四类:

1.经营活动产生的现金流量净额。经营活动是指企业需要现金或产生现金的日常内部活动。它们包括从客户那里收回的现金;支付给供应商和员工的现金;支付经营费用、利息和税收的现金;还有来自利息分红的现金收入。

2.投资活动产生的现金流量净额。投资活动是由管理层进行的可自由支配的投资。这些主要包括购买(或出售)设备。

3.来自融资活动的现金流量净额。融资活动是影响现金流的外部现金来源和使用。其中包括普通股的出售、短期或长期贷款的变化以及支付的股息。

4.现金和有价证券的净变化。前三种计算的结果用于确定经营、投资和融资现金流波动引起的现金和有价证券的总变化。然后将这个数字与资产负债表上反映的各个时期的现金变化进行核对，以验证计算是否正确。