作为我们的世界变得更加紧密相连随着跨国经营日益普遍,企业税率已成为一个热门话题——这是外国投资成败的关键因素。地球上一些最大的公司,包括科技巨头,比如苹果,亚马逊而且谷歌美国企业纷纷转向税率较低的国家以节省大量税收,奖励那些给他们带来最大利润的国家。
在企业税收问题上,国际间的协调程度最低,这促使全球20个最大经济体的领导人(20国集团)于去年10月批准全球最低税率为15%。“我们呼吁经合组织/二十国集团税基侵蚀和利润转移包容性框架迅速制定《实施细则计划》中商定的示范规则和多边文书,以确保新规则于2023年在全球层面生效。路透,说。
该协议由136个国家签署,占全球的90%全球经济,每世界经济论坛.新的税率适用于全球销售额为8.68亿美元的跨国公司的海外利润,并允许地方政府制定自己选择的税率,不过公司的本国政府可以提高税率,以达到15%的最低门槛,以防止利润漏洞。
为了了解不同国家的企业税率有多大差异,小企业贷款公司OnDeck把它画出来。OnDeck从毕马威(KPMG),税收基金会,贸易经济学,普华永道,德勤各种政府网站将每个国家的税法适用于“收入为100万美元,每年利润为10万美元,有5到9名员工,由相关国家居民所有,大部分收入来自相关国家的业务运营的模范公司”。
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OnDeck的研究不包括石油、天然气和采矿行业的公司,也不包括上市公司。
以下是这项研究的发现。
北美企业主的税率与全球平均水平相当
北美国家的平均公司税率为21.5%,与世界平均水平相当。在美国,公司还需缴纳21%的联邦税率州公司税根据美国统计局的数据,南达科他州和怀俄明州的税率为0%,阿拉斯加、伊利诺伊州、爱荷华州、明尼苏达州和宾夕法尼亚州的税率为9%以上,新泽西州的税率最高为11.5%税收基金会.加拿大紧随美国之后,每10万美元的年利润征收27,125美元的税。
但邻近岛国的税率差异更大,圣基茨和尼维斯的税率为每10万美元年利润3.3万美元;在圣卢西亚和其他几个地方花了3万美元;古巴1.5万美元;在巴哈马群岛零美元——这是非洲大陆仅存的避税天堂。
南美洲拥有第二高的平均税率,加上企业主面临的障碍
美国的小型企业南美平均税率为26.1%,在各大洲中排名第二。不过,差别还是很大的,苏里南每年每10万美元的利润要缴纳3.6万美元的税(世界上最高的企业税率);厄瓜多尔、智利和其他几个国家的2.5万美元;巴拉圭只有1万美元。此外,在南美开办一家企业平均需要42.1天,远远长于加拿大的一天半、格鲁吉亚的一天或新西兰的半天。
平均而言,非洲的企业税率最高
非洲拥有所有地区最高的平均税率,为27.5%。根据经济合作与发展组织(OECD)认为,发展中国家对企业所得税的依赖程度更高;以马来西亚为例,企业税占该国总税收的66%,而法国和英国仅占9%。乍得、科摩罗、赤道几内亚、几内亚、苏丹和赞比亚的税率为35%,并列世界第二。创业的过程也是昂贵和困难的;例如,在赤道几内亚,开办一家新企业大约需要16道程序。
东欧的公司税率是最低的
欧洲国家的平均公司税率为17.9%,明显低于非洲、南美或北美。马耳他的税率最高,为每10万美元的年利润收取3.5万美元,但在整个欧洲大陆,税率范围很广,格鲁吉亚仅为1.5万美元,塞浦路斯为1.25万美元,摩纳哥和梵蒂冈甚至低至0美元(取决于至少75%的收入来自国内)。创业也是比较方便的,平均只需要12.7天。
中东和中亚地区的平均税率最低
中东和中亚地区的小企业平均税率最低,仅为16.7%。该地区许多政府的大部分收入来自国家税收石油和天然气公司(这项研究没有包括这些行业),降低了这些行业以外小企业的税率。举个例子:卡塔尔对年利润每10万美元征收1万美元的一般企业税,对石油公司征收的企业税是这一数字的三倍多,达到3.5万美元(甚至更高)。同样,巴林是大多数企业的避税天堂,它的税率为0美元,但它可以对石油和天然气公司的净利润征收46%的税率。
亚洲和大洋洲其他地区的企业税率差异很大
正如我们已经在几大洲看到的那样,各国的税率可能存在很大差异。例如,日本是亚洲地区税率最高的国家,每10万美元的年利润为33580美元,而韩国是亚洲地区税率最低的国家之一,仅为1.1万美元。孟加拉国的税率为每10万美元年利润3.25万美元,是该地区另一个高税率的突出国家,而瑙鲁和瓦努阿图则是全球的避税天堂。