现金流

现金来自销售、贷款收益、投资和出售资产，用于支付经营和直接费用、主要债务还本付息和购买资产。现金流预算强调以下数字:

• 销售/收入
• 开发费用
• 货物成本
• 资本要求
• 营业费用

你的现金流预测是基于你公司过去的业绩。要预测你的现金流，首先要根据每个月产生的业务量的百分比来分解明年的预计销售额。把每个月的销售分成现金销售和赊账销售。现金销售可以在产生的当月记入现金流量表。信用卡销售被视为现金，而信用销售不是信用卡销售，而是有约定条款的发票销售。参考你的应收账款记录，确定你的平均收款周期。如果是30天，那么赊账销售要到35到40天后才能转入现金。(虽然收款期限为30天，但您仍需存入款项，并向另一家银行提款。)

现金流量表上的下一个项目是“其他收入”。其他收入是指从投资、贷款利息和资产清算中获得的收入。总收入是现金销售、应收账款和其他收入的总和。在你的现金预算的第一个月，它通常包括现金销售、其他收入和任何来自上一个预算的应收账款，这些应收账款在当前预算的第一个月已经到期。

与销售细分相关的还有商品成本和直接劳动力。为了销售产品，你必须先生产它。既然你已经按月分解了销售额，你需要确定生产这些销售额的材料和人工成本。参考你的商业计划中的货物成本表。确定一年中生产你的产品需要多少直接劳动力。用这个数字除以销售额的百分比。直接人工可以在当月计入现金流。

另一方面，材料成本略有不同。你需要在现金流中包含材料成本，使用一个时间框架，允许你将现金流中的原材料成本转换为销售的制成品。因此，如果原材料转换成成品需要60天，而你的应付期限是交货后30天，那么在销售入账前30天，在现金流中材料项下输入货物成本。

营运资金可以从营运费用中确定。所有人员和间接费用都与销售挂钩。你可以通过将营销和销售、一般和管理费用以及管理费用除以预计的总运营费用来计算你的营运资金和工资需求。用这个总数除以每个月销售额的百分比，然后把这个数字应用到现金流量表中相应的项目上。

基本设备成本在“资本”项下核算。如果你可以偿还额外的债务或从运营费用中购买设备，那么最好在业务年度或季度开始时购买和安装设备，离你实际需要设备的时间最近。如果你的现金流很紧张，那么你可能会想要等待，在一年中购买和安装所需的设备，从而确保有足够的现金流来处理额外的债务服务或直接购买设备。

除了上述成本，还包括你的纳税义务和任何长期债务或贷款。这些数字在贷款时间表和用于预测这些成本的税收图表上很容易获得。

一旦所有这些成本都进入了现金流预算，把它们加起来就产生了总费用。当总费用从总收入中减去时，结果就是你的现金流，不是盈余就是赤字。如果是赤字，确定你希望维持的最低现金余额，然后计算最低现金余额和现金流赤字之间的差额。这个结果就是融资所需的数额。

在制定现金流预算时，在给定的一个月内融资的任何金额都需要包括在预计还款计划下的现金流中。在制定还款计划时，请咨询你的会计或银行。