针对PayPal和Venmo的新IRS 1099规则针对非常小的企业，并将导致误报和错误

美国国税局最近宣布贝宝、Venmo和CashApp等支付应用程序将被要求向小企业和自雇人士发放1099。以下是你需要知道的。

新规定针对的是非常小的企业和从事副业的个人

从2022纳税年度开始，支付应用程序将被要求向美国国税局报告企业账户每年收到的超过600美元的付款总额。这项新规定显然是针对规模最小的小企业和从事副业的个人，因为之前的规定只要求支付应用程序在账户收到超过2万美元且在一年内有200笔或更多交易时报告。这些每年收入低于2万美元的微型企业以前不属于1099规则，但现在将像其他企业一样对待，无论大小。

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无论1099-K表格是否来自支付应用程序，小型企业(包括从事副业的个人)都必须报告其收入。多年来，无论大小公司都要通过支付应用程序和信用卡处理程序处理这一问题。然而，这些现在受新规则约束的非常小的企业没有自己的内部税务部门或注册会计师来准备他们的税收，以帮助他们处理收到1099-K时出现的众多收入问题和问题。

小企业担心同样的收入会被报两份1099

菲尼克斯注册会计师伊格内修斯·l·杰克逊(Ignatius L. Jackson)担心，如果支付应用程序“向小企业发送1099-K表格，记录收到的付款，而付款企业也会发送1099-NEC表格，基本上会重复计算收入”，那么收入将被重复计算。考虑一个平面设计师，他做兼职自由工作，一个客户通过PayPal支付他3000美元的报酬。自由职业者将以3,000美元的价格从PayPal获得1099-K，并从他们为之工作的商业客户那里获得1099-NEC，金额为3,000美元。因为报告了两个1099，看来这位自由平面设计师赚了6000美元。美国国税局实际上指示企业向他们支付的承包商发出1099-NEC，即使他们知道承包商也会从他们的支付应用程序中收到1099-K。在这种情况下，美国国税局要求两份1099，这将导致混乱，并为自雇人士和非常小的企业多报收入。

虽然适当的会计程序和簿记可以帮助避免重复计算收入，但有副业的自雇人士、自由职业者和最小的小企业主根本没有资源或技术专长来捕捉这些会计细节，他们将留下多个1099报告相同的收入。杰克逊说:“我预计，当这些1099- k表格开始寄送时，这将是一场灾难，很可能导致纳税人不得不花钱请人帮助他们填写纳税申报表，而他们通常可以自己完成纳税申报表。”

对个人支付被误报的担忧

PayPal和Venmo有两种不同的账户类型:个人账户和企业账户。据推测，他们将只报告1099- k的商业账户，企业所有者可以建立一个单独的商业账户，并可以让他们的客户支付该账户。尽管有两个账户的选择，但对于企业主来说，在他们的商业账户中收到个人付款是很常见的，这些金额将包括在他们向美国国税局提交的1099-K表格中。

这样的例子不胜枚举，而且发生在一些最常见的个体户情况中。假设一个发型师和一个朋友出去喝酒，这个朋友也是他的客户，最后这个朋友分担了喝酒的费用，并把钱付给了她的发型师朋友的商业账户。或者考虑一下，托儿服务提供者每年获得7000美元的报酬，但为了照顾孩子而购买的汽油或食物，每年还要支付2000美元。如果托儿服务提供者通过Venmo支付全年的9000美元，他们的1099-K将反映9000美元的总收入，而不是7000美元，这是支付的应税部分。这些自雇人士和纳税人当然可以将旅行和食品费用作为收入的支出扣除，但这将给他们带来巨大的记录负担，因为他们需要核实1099表格上报告的金额，以确保他们报告的收入不会超过他们的收入。

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遵循新的Venmo/Paypal规则的提示

根据新规定，将开始收到1099申报表的小企业应该记住以下三个关键提示，以避免在纳税时虚报收入。

1. 将您的企业和个人账户支付应用程序分开。小企业主和个体户应当使用单独的商业账户进行经营活动。他们应该只使用这个支付账户来支付业务收入和支出，并且应该与他们单独的业务支票账户绑定。他们需要小心不要将个人报销和资金存入他们的商业支付账户，因为这些收到的金额最终会出现在他们向国税局报告的1099-K上。
2. 跟踪费用和报销金额。保持良好的记录，你的业务费用和金额，你支付的是偿还成本，你为你的客户。这些金额用于减少通过1099-K向美国国税局报告的总收入，但你必须保持良好的记录，并需要跟踪这些项目以便扣除它们。
3. 不要重复计算1099的收入。在很多情况下，为企业客户提供服务的自雇人士将从支付应用程序收到1099-K，他们也将从同一客户那里收到1099-NEC。使用支付应用程序的个体经营者和小企业需要确保他们不会在纳税申报表上重复计算这些金额，并需要仔细跟踪他们的业务收入，这样他们就不会因相同的收入而被两次征税。不要仅仅依靠1099表格来记录你的收入。由于支付应用程序必须报告支付情况，他们可能会导致多付税款，支付给小企业或自由职业者的商业客户也是如此。

这些新规定肯定会带来新的麻烦，但就像其他任何事情一样，保持最新状态，做好你的尽职调查，它们就不会造成不必要的痛苦。