税务建议小企业的重大税务错误

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报税时盲目吗?从别人的错误中吸取教训:不要为糟糕的建议买单，不要错过扣款，也不要做劣质的记录。

像许多新企业主一样，现年45岁的凯伦·麦克拉夫林(Karen McClafflin)在自己的家中创办了自己的公司——科罗拉多州科罗拉多斯普林斯的秘密峡谷房地产公司(Secret Canyon Realty)。当有潜在买家打电话来咨询房子时，她会高兴地开着自己的车把他们送到那里。但是，当她的会计每年春天为她报税时，他从来没有提到她可能有资格享受家庭办公和汽车扣除额。

去年，科罗拉多斯普林斯的另一位企业主、Tax Recovery Group的创始人达伦·奥利弗(Darren Oliver)提出免费查看麦克拉夫林的纳税申报表，以换取一半的退款。TRG发现了太多被忽略的扣除项目，以至于麦克拉夫林和公司平分了1.1万美元。“我是房地产经纪人，”麦克拉夫林说。“如果我也必须知道所有关于税收的事情，我的头会爆炸的。所以我信任了一位税务专家。我最大的遗憾是TRG只能回去修改三年的纳税申报表，因为我可能从1994年开始就多付了。”

你信任谁?

在新成立的小企业主犯下的最严重的税收错误中，最糟糕的可能是得到——更糟糕的是——为糟糕的建议买单。奥利弗先生说:“报税员是少数不需要正规教育或执照的专业职位之一。你所需要的就是在你的前院立个牌子。太多的新企业主认为任何人都能胜任这项工作，所以他们雇佣自己喜欢的人。”

至少他们雇了人。据总部位于华盛顿特区的游说团体“全国独立企业联合会”(National Federation of Independent Business)称，在2003年接受调查的小企业中，25%(1至249名员工)自行申报营业税。另外75%的人平均每小时支付84美元的税收准备服务费用。但即便如此，你也无法赢得别人的全部关注。

错过了扣除

小企业正在蓬勃发展。美国国税局的小企业和个体户部门为4500万纳税人提供服务，其中3300万人是完全或部分个体户。奥利弗说，1至4人的业务占美国所有企业的70%，是注册会计师和非注册会计师的主要市场，他们每人在每个纳税季节平均完成480份纳税申报表。难怪他们错过了一两个推论。

即使它和卡车一样大。让·戈尔达(Jean Golda)和她的家人在伊利诺伊州绍姆堡(Schaumburg)建立了美国景观公司(American landscape)。从“一把铲子和一辆手推车”到拥有40名员工的蓬勃发展的企业。她说:“找到合适的会计可以决定一家小公司的成败。”例如，我们的会计提醒我们注意国税局的一项新规定，该规定允许一家小企业冲销2003年5月至12月期间购买的10万美元设备。我们以每辆3.5万美元的价格买了两辆超级自卸卡车，在最后一刻又买了两辆皮卡。”

拥有不那么精明的会计师的小企业，或者更有可能只是为了报税而雇佣注册会计师的小企业，完全错过了2003年的设备扣除额。Van Ballantyne是一家国际商业外包和金融服务公司Fiducial的特许经办人，他说:“一想到剩下的钱就很难过。”

登记失误

更可悲的是，小企业主们每年都要向华盛顿特区寄去一大笔额外的钱，因为他们的创业模式不对。伊利诺伊州沃基根市注册会计师事务所Evoy, Kamschulte, Jacobs & Co. LLP的合伙人艾伦·雅各布斯(Allan Jacobs)说:“小企业往往认为，他们只要在互联网上注册，打开大门就可以开始创业了。”“几个月后，他们来到我们的办公室，抱怨说他们不得不缴纳数千美元的税，因为他们做出了错误的决定。”

你可以很容易地在网上将你的新咨询公司或棉被制造公司注册为C公司，但这会使你的业务与国际商业机器公司或沃尔玛公司处于同一类别。这意味着公司和你个人都必须分别提交纳税申报表，这常常导致不必要的双重征税。

纽约州米尔伍德BWideas.com网站的总裁、税务律师芭芭拉·韦尔特曼(Barbara Weltman)说，如果你预计在创业初期会亏损——大多数新企业确实会亏损——你最好选择成立一家S型公司。韦尔特曼撰写了《j·k·拉瑟的小企业税，第六版》(John Wiley & Sons, 2003)。她说，S型公司提交一份“信息申报表”，然后将任何损失转嫁到你的个人申报表中，这样就可以抵消你配偶的工资或你的投资收益。

巴兰坦说，即使是赔钱的人也需要工人，但对工资税和工人赔偿感到紧张的新企业主尽量不直接雇佣员工，而是转向分包商、独立工人，他们自己纳税，自己支付联邦保险和医疗保险(FICA-Social Security)和医疗保险(Medicare)评估。这种策略可能是一个很大的错误，因为美国国税局对谁有资格成为分包商有严格的规定。他警告说，一旦你开始设定分包商的工作时间和工作量，你就真正拥有了一种员工关系，并且可能会受到美国国税局的巨额罚款和利息。他说:“我们有三个客户的就业税案件悬而未决，其中一个的罚款高达数千美元。”

潦草的记录

然后是a字审计。每年都有成千上万的小企业要接受国税局的审计。“新企业主犯的最大错误，”韦尔特曼女士说，“就是没有做好记录。”这导致了人们可能会认为的三重惩罚。

首先，你在新业务上花费的几乎所有费用都可以从你的税款中扣除。“但我们看到很多商人、承包商、甚至顾问花了很多钱，却没有好好记录，”巴兰坦说。“这意味着他们为比实际需要高得多的利润纳税。”

其次，当你与每小时84美元的报税员见面时，她会希望看到你在2月份举办的客户晚宴的文件，以及去年8月你参加的会议的收据。Fiducial的税务支持经理安迪•马丁表示:“当你所要做的只是跟进文书工作时，不采取合法的旅行和娱乐扣除是愚蠢的。”

最后，马丁先生说，好的记录造就好的审计。“例如，如果国税局探员要你5月份的旅行费用收据，而你可以直接从公文包里拿出收据，他可能会就此打住。但如果你找来找去，花了你一段时间，经纪人就会认为他能找到一些东西，然后他就会开始看其他的东西。”

记住，你并不孤单。当NFIB调查其成员最大的问题时，他们最抱怨的8个问题中有4个与某种形式的税收有关。调查报告说，如果把税收问题加在一起，税收将远远超过医疗保险成本，成为小企业主面临的最大问题。

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