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税收的定义:

政府当局为支付政府服务而对个人或财产征收的款项

当涉及到支付与经营业务相关的税收时,与山姆大叔保持良好的关系是很重要的,你不需要知道税法中的每一个细节——这是你的注册会计师的工作——但你确实需要知道什么时候征求注册会计师的建议,这样你就可以最大限度地扣除,税收抵免和储蓄,并适应联邦和州税法的变化。

作为企业主和雇主,你有责任收取各种州和联邦税,并将它们移交给适当的机构。此外,你还需要自己缴纳某些税。在阅读以下信息时,请记住,在我们发布这篇百科全书条目时,所有的税务信息都反映了现行法律。但国会定期通过税收立法。因此,在做出任何可能影响你的个人或企业税务计划的决定之前,请咨询你的注册会计师。

雇主税务识别号码
如果你有一个或多个雇员,你需要从每个人的工资中预扣所得税和社会保障税,并将这些金额汇给相应的机构。要做到这一点,你需要使用IRS SS-4表格从联邦政府获得雇主税号,如果你所在的州有所得税,也要从该州获得。打电话给你当地的国税局办公室,他们会给你一个税号,以及确定工资税减免的图表,季度和年度表格,W-4表格,税收存款表格,以及填写表格的手册。不需要预付费用或定金。

预扣所得税
你必须从每个雇员的工资中预扣的“现收现付”税的数额取决于雇员的工资水平,他或她在预扣免税额证明(W-4表格)上要求的免税数量,婚姻状况和工资期的长度。扣缴的百分比是在滑动的基础上计算的,国税局的百分比表可用于每周、两周、每月、半月和其他工资期间。

社会保障税
《联邦保险缴款法》(FICA)规定了一个老年、遗属、残疾和医院保险的联邦体系。老年、遗属和残疾保险部分由社会保障税提供资金。医院保险部分由医疗保险税提供资金。

FICA要求雇主与雇员缴纳相同数量的社会保障税。社会保险扣除的图表和说明随国税局工资单一起提供。国会规定了存入FICA和预扣税的要求,不遵守这些规定的企业将受到重大处罚。你必须向国税局提交四份不同的报告,关于你从员工工资中扣缴的工资税(包括FICA和所得税):

1.按季预扣工资税款申报表(表格941);
2.年度工资扣缴税款报表(表格W-2);
3.将每季度扣缴税款的申报表与年度扣缴税款报表(表格W-3)核对;
4.年度联邦失业税申报表(表格940)。

此外,向独立承包商支付600美元或以上赔偿金的雇主必须通过填写表格1099MISC向国税局报告杂项收入。表格1099MISC类似于雇主发给员工的W-2表格。企业必须在付款后的1月31日之前将1099MISC表格发送给承包商,并必须在2月28日之前将信息连同汇总表1096表格(美国信息申报表年度汇总和传送)一起发送给国税局。

州工资税
几乎所有的州都有某种形式的工资税,你必须收取并汇入相应的机构。大多数州都有完全由雇主支付的失业税。税款是按你总工资的百分比计算的(每个员工的年薪有一个特定的限额),并在每个季度末汇款。实际的百分比因州而异,也因雇主而异。

有些州征收所得税,必须从每个雇员的工资中扣除。作为雇主,你有责任收取这笔税并将其上交国家。一些州的残疾保险税必须从雇员的工资中扣除;在一些州,这种税可能由雇员和雇主分摊。

大多数州都效仿联邦政府的征税制度。他们发放雇主编号以及类似的表格和说明书。

独立承包人
雇用独立承包商需要提交年度信息申报表(表格1099),以报告在日历年内为贸易或业务过程中提供的服务向任何人支付的总额为600美元或以上的付款。如果这份表格没有存档,你可能会受到处罚。确保你的记录中列出了你雇佣的每个独立承包商的姓名、地址、社会保险号或雇主识别号(EIN),以及他们的工作日期、工作性质和报酬。

个人所得税
作为独资经营者或合伙人,你不会像雇员一样获得工资;因此,从你的业务中提取的资金不会被扣缴所得税。相反,你需要每年估计你的纳税义务,并在表格1040上按季度分期付款。向当地国税局办公室申请必要的表格和说明,以提交估计的纳税申报单。在申请表格时,还要求他们发送《小企业税务指南》(第334号出版物)。

在年底,你必须作为个人提交所得税申报表,并计算你当年在你的业务中赚取的利润的纳税义务。合伙企业需要提交合伙企业申报表(表格1065)。每个合伙人在合伙企业净收入或费用中的份额在附表K-1中报告给合伙人。

企业所得税
如果你的公司是C型公司,你会像其他员工一样拿薪水。公司所获得的任何利润都归公司所有,而不是你个人所有。在年底,你必须提交一份企业所得税申报表。企业纳税申报单可以按日历或财政年度编制。如果企业的纳税义务是在一个日历年计算的,纳税申报单必须在每年3月15日之前向国税局提交;但是,公司可以申请延期到期日。

对大多数企业来说,按财政年度周期报告收入更方便,因为他们可以在自己选择的任何月份结束纳税年度。收入主要来自股东个人服务的公司必须使用日历年末来纳税。此外,大多数S分章公司被要求使用历年结束。

销售税
销售税由许多城市和州以不同的税率征收。大多数规定了具体的豁免,如针对特定类别的商品或特定的客户群体。服务业通常完全不受影响。联系你所在的州和/或地方税务局,了解你所在地区的法律信息,这样你就可以根据要求调整你的记账方式。

向所有州征税不会有太大的困难,但由于情况并非如此,您的企业必须将免税销售与应税销售区分开来。然后你可以在每个季度提交销售税申报单时从总销售额中扣除免税销售额。记住,如果你没有征收本应征收的税款,你可能会被要求对未征收的全部税款负责,再加上罚款和利息。

推进存款
有些州可能会要求为将来征收的税款预付定金。为了代替押金,一些州会接受保险公司提供的保证金。如果你有一个良好的信用记录,债券通常很容易通过你的保险代理人获得。费用根据金额和风险而有所不同——5%是经验法则,但对于小额美元而言,10%并不罕见。

如果你所在的州要求存款或债券,你可以通过估计较低的销售额来降低金额-这是一个明智的策略,特别是对于那些在估计业务销售额时往往过于乐观的新企业主。

独资企业、合伙企业和公司的税收
企业主面临的第一个税务问题是企业的法律形式。你可以是独资经营者,普通合伙人,或者是公司的负责人。你的选择对你的纳税义务有很大的影响,所以一定要先征求注册会计师的建议。

个人独资税
个人独资企业是一个人的企业,有很多或很少的员工。这种组织形式很简单,不需要花哨的法律工作。您可以根据许可证法律为您的企业命名,如果您有员工,您可以申请联邦EIN号码,这样就万事俱备了。独资经营者的收入包括在他或她的个人纳税申报表上。

假设一对夫妻共同报税。丈夫有自己的生意,而妻子在政府做兼职,每年赚2.5万美元。丈夫的营业总收入为10万美元,扣除营业费用后的利润为2万美元。他的2万美元利润和他妻子的2.5万美元利润都包括在个人申报表中。营业收入被认为是独资经营者的个人收入,除了自雇税之外,没有特殊的企业所得税。

合伙企业与税收
合伙企业是指拥有两个或两个以上所有者的企业,与独资企业一样,合伙企业不需要纳税。出于税收目的,合伙企业的收入或损失被视为普通合伙人的个人收入。

如果业主A和业主B合伙赚2万美元,他们平均分配所有的东西,业主A得到的1万美元和业主B得到的1万美元连同他们的其他收入都包括在每个人的申报表上。分项扣除和抵扣从这个数字。

合伙协议必须明确规定资本投资、回报、工资、职责、责任、亏损等。如果你的另一半不像你那么可靠、勤奋怎么办?无论你的伴侣犯了什么错误,你也要承担责任,因为这条规则被称为“共同代理”。共同代理是指你对你的合伙人的行为负责,因为他或她是合伙的代理人。如果你的合作伙伴做了一件花费很多钱或给你的生意造成巨大损失的事情,你将承担同样的后果。如果你的合作伙伴做了一些事情,给你的公司带来了额外的税务责任,也是如此。你可以起诉你的不称职或无良的合伙人,但这是另一回事。

公司税
大多数公司使用以下税率表来确定他们的税率:

  • 5万美元以下:15%
  • 5万至7.5万美元:7500美元加上5万美元以上金额的25%
  • 7.5万美元至10万美元:13750美元加上7.5万美元以上金额的34%
  • 10万美元至33.5万美元:22250美元加上10万美元以上金额的39%
  • 33.5万美元至1000万美元:11.39万美元加上33.5万美元以上金额的34%
  • 1000万美元至1500万美元:340万美元加上1000万美元以上金额的35%
  • 1500万美元至18333333美元:515万美元加上超过1500万美元金额的38%
  • 18,333,333美元及以上:35%

您的公司可能需要缴纳其他几种税,如个人控股公司税或累积所得税。对未分配的个人控股公司所得征收39.6%的附加税。询问你的注册会计师是否有任何特殊税收适用于你的公司。

公司的收入是应纳税的,任何分配给个人股东的收入,即股息,都要作为普通股息收入第二次纳税。如果通用汽车赚1美元,理论上它将支付34美分的联邦税,剩下的66美分将作为股息分配。如果你是股东,你在1040表B中获得66美分的股息和利息收入,并相应地纳税。如果你的税率是28%,你还要付20美分的税。这意味着企业1美元的个人收入将减少到47美分以下。当然,有了这47美分,你还需要支付财产税、销售税,以及任何其他可能从你的应税收入中扣除或记入你名下的税款。

第五章公司税
如果你在美国国税局报税,双重征税的不利之处就被有效地消除了。1982年,《S分章修订法》放宽了许多旧规定,对S分章地位的选举资格进行了修订。这些公司新的灵活性使它们受到中小型企业的欢迎。S章节允许利润或亏损直接通过公司流向你和其他股东。如果你在第一年获得了其他收入,而公司出现了亏损,你可以从其他收入中扣除损失,从而减少或完全消除你的纳税义务。

要符合S分章的要求,公司必须是一家国内公司,股东人数不得超过75人,股东只能是个人或地产,股东不得是非居民外国人。根据现行法律,现在允许无限制的租金、版税和利息被动收入。当利润超过总收入的25%时,根据国内税收法典(IRC)第1375(a)条,S分章公司可能会对被动收入征税。养老金限制已经放宽。

请致电国税局(800)829-3676,为您的企业实体选择适当的表格,或从国税局网站下载表格www.irs.gov formspubs / index . html

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