预算

通过狗万官方企业家的员工

预算的定义:

制定计划的支出水平,通常是相当详细的水平。公司可以根据权责发生制或现金收付制来计划和维持预算。

商业预算是任何小企业主可用的最强大的财务工具之一。简而言之,保持一个良好的短期和长期财务计划可以让你控制你的现金流,而不是让它控制你。

最有效的财务预算既包括短期的,至少一个日历年的按月计划,也包括长期的,用于财务报表报告的按季度计划。它应该在财政年度结束前的两个月内准备好,以便有充足的时间收集足够的信息。

长期计划应以季度为基础,甚至以年度为基础,至少涵盖三年(有些长达五年)。在制定短期计划时,应更新长期预算。

虽然一些业主倾向于在提供预测的那一年保持年度预算不变,但其他业主则根据某些财务事件(如计划外的设备购买或超出预期的销售上升趋势)在年度内调整预算。在某一年中,将预算作为一种持续的计划工具当然是值得推荐的。然而,这里有一句忠告:财务预算是至关重要的,但重要的是要避免在预算过程中陷入困境,从而忘记了继续开展业务。

许多财务预算只提供损益表的计划;然而,对损益表和资产负债表进行预算是很重要的。这使您能够考虑整个业务的潜在现金流需求,而不仅仅是与收入和支出有关。例如,如果你已经经营了几年,正在增加一条新产品线,你就需要考虑库存购买对现金流的影响。

只做损益表预算也不能全面分析潜在资本支出对你财务状况的影响。例如,如果你计划为你的经营购买房地产,你需要预算偿债对现金流的影响。

在创业阶段,你必须在制定预算时对你的业务做出合理的假设。你需要问这样的问题:

  • 第一年能卖多少?
  • 今后几年的销售额会增长多少?
  • 你销售的产品和/或服务将如何定价?
  • 生产你们的产品要花多少钱?你需要多少库存?
  • 你们的运营费用是多少?
  • 你们需要多少员工?你会付给他们多少钱?你会给自己多少薪水?你们会提供什么福利?你的工资税和失业税是多少?
  • 所得税率是多少?你的公司是S公司还是C公司?
  • 你需要什么样的设备?这些设施的租金或还本付息要花多少钱?
  • 创业需要什么设备?要花多少钱?今后几年是否还需要额外的设备?
  • 如果你们赊销,你们会给顾客什么样的付款条件?你们的供应商会给你们什么样的付款条件?
  • 你需要借多少钱?
  • 抵押品是什么?利率是多少?

至于预算的实际编制,您可以手动创建它,或者使用大多数记账软件包附带的预算功能。你也可以购买单独的预算软件,如Quicken或Microsoft Money。

第一步是按月为下一年制定计划。从第一个月开始,为每个预算类别建立具体的预算金额水平。销售数字将是至关重要的,因为它们将用于计算毛利率,并将有助于确定运营费用,以及支持业务所需的应收账款和库存水平。在决定你的产品或服务能卖出多少时,要研究你所处的市场、你的竞争对手、你可能已经看到的潜在需求以及经济状况。对于销售商品的成本,你需要按百分比计算与生产每件商品相关的实际成本。

对于你的运营费用,考虑广告、汽车、折旧、保险等项目。然后根据你从会计那里得到的实际营业税率计算出税率。

在资产负债表上,按类别分解库存。例如,服装制造商有原材料、在制品和成品。对于存货、应收帐款和应付帐款,你将根据预计的周转天数来计算总金额。

考虑固定资产中的每一个具体项目,如房地产、设备、投资等。如果你的新业务需要特许经营费或版权或专利,这将反映为无形资产。

在负债方面,分别分解每笔银行贷款。对股东权益——普通股、优先股、实收资本、库存量股和留存收益——也做同样的处理。

前12个月每个月都这样做。然后准备第二年和第三年的季度预算。对于第一年的预算,你需要考虑季节性因素。例如,大多数零售商在10月到12月的销售都很火爆。如果你的业务是高度季节性的,你的现金流需求将会有很大的变化。出于这个原因,你需要在预算中考虑季节性因素,而不是用你的年度预计销售水平除以12。

至于流程,你需要先准备损益表预算,然后是资产负债表,然后是现金流量。在准备备考资产负债表之前,你需要知道净收入数字,因为利润数字必须计入留存收益。对于现金流预测,你需要损益表和资产负债表的数字。

无论你是手动预算还是使用软件,在准备初始预算时,最好向注册会计师征求意见。你的注册会计师的角色将取决于你的内部资源和你的财务背景:你可能想聘请一名注册会计师为你准备财务计划,或者你可能只是让他们担任顾问的角色。无论参与程度如何,注册会计师的投入都将为你的短期和长期财务计划提供独立的评估,这是非常宝贵的。

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