企业主税务基础作为企业主，你需要了解的税务知识。

小型企业被要求遵循与中型或大型企业相同的纳税流程，但小型企业通常会感受到税收流程的压力。复杂而严格的纳税申报单往往令人生畏，对小企业来说是一个相当大的负担。

内容

• 经营主体类型
• 税务登记
• 你需要付什么税
• 决定要交多少税
• 流转税:对微型企业的减免
• 记录的重要性
• 聘请税务专家

经营主体类型

小型企业的税收要求和考虑因素取决于商业实体的类型:

1.个人独资

独资企业也被称为独资经营者，是一种由一个人拥有和经营的商业实体，在所有者和企业之间没有法律上的区别。

所有的利润和损失都归业主所有。业主不需要向SARS登记业务，但确实需要在自己的纳税申报表中包括业务收入。

2.伙伴关系

合伙企业也不是独立的法人或纳税人。每个合伙人都要按他或她在合伙企业利润中的份额纳税。

3.私人公司

私人公司在法律上被视为一个独立的法律实体，并且必须注册为纳税人。它有独立于主人的生命，有自己的权利和义务。

股东一般不对公司的债务负责，但某些责任确实存在。

这包括雇主或履行类似于公司董事职能的人将对CC应负责的雇员税、增值税、附加税、罚款或利息(如果这些税未在规定期限内向SARS支付)承担个人责任的情况。

税务登记

一旦你开始你的业务，你必须在当地的SARS办事处注册，以获得一个所得税参考号码。你必须在开始营业后60天内，填妥IT77表格(可向当地沙士办事处索取，或向“非典”网站）.

CC或私人公司必须向公司及封闭公司注册处注册，以取得商业参考编号。您的CC或私人公司将自动注册为纳税人。

根据其他因素，如营业额、工资金额、您是否涉及进出口等，您还可能需要注册其他税收、关税、征费和供款，如增值税、个人所得税、海关、消费税、SDL和UIF供款。

你需要付什么税

1.临时税

一旦你开始营业，你将成为临时纳税人，并须在你成为临时纳税人之日起30天内向你当地的SARS办事处登记为临时纳税人。CCs和公司自动注册为临时纳税人。

缴纳暂缴税的目的是协助纳税人履行其正常的纳税义务。

这是通过在有关纳税年度内收到或应计的收入分期付款，并在纳税年度结束后选择第三次付款来实现的，从而尽可能避免在纳税年度结束后的评估中进行一次大规模的正常纳税。

第一次临时纳税必须在纳税年度开始后六个月内缴纳，第二次临时纳税不得迟于纳税年度的最后一天。

可选择的第三笔付款是自愿的，如果您的帐户在2月最后一天以外的日期关闭，则可以在纳税年度结束后的六个月内支付。

对于在2月最后一天结束的纳税年度，可选择的第三次付款必须在纳税年度结束后的七个月内进行。

2.员工的税

雇员税是指雇主作为政府的代理人，从雇员的收入中扣除雇员税(PAYE)，并按月支付给SARS的制度。

这种税作为一种税收抵免，用于抵消雇员的最终所得税义务，这是每年确定的。

任何企业(雇主)若向任何雇员支付超过课税起征点的薪金、工资及其他酬金，必须向SARS登记，以便处理雇员的税务事宜。

这是通过填写emp101表格并将其提交给SARS来完成的。emp101可在沙士各办事处索取，亦可浏览沙士网页。

雇主一经登记，便会收到每月报税表(EMP 201)。雇主必须在扣除税款的下一个月的七天内填妥报税表，连同雇员的税款一并递交。

3.董事的报酬

私人公司董事(包括执行类似职能的个人)的薪酬须缴纳雇员税。

他们的报酬通常在纳税年度末或下一年才最终确定。在这种情况下，他们从贷款帐户中支付生活开支，直到他们的报酬确定为止。

为了克服没有每月应支付的薪酬可以代扣员工税的问题，使用了一个公式来确定公司必须扣除员工税的视为每月薪酬。

如果公司没有向董事追讨雇员税款，董事无权就公司就视同薪酬所缴付的雇员税款领取雇员税务证明书(IRP5)。

决定要交多少税

为了准备你的所得税申报表，你需要了解确定公司利润或亏损的基本步骤。对于每种类型的业务实体，这些步骤大致相同。基本上，净利润或净利润的计算方法如下:

收入-费用=利润(亏损)

你将使用这个公式，在确定你的利润或损失时做一些细微的改变。

信息技术法案规定了一系列的步骤，以达到纳税人的“应税收入”。首先要确定纳税人的“总收入”。

资本性质的收入或应计款项一般不包括在总收入内。但是，“总收入”也包括“总收入”定义中规定的某些其他收入和应计款项，而不论其性质如何。

下一步是确定“收入”，即从“总收入”中扣除所有根据《信息技术法案》免征所得税的收入和应计款项的结果。最后，“应税收入”或“评估损失”是由:

• 根据IT法案，从“收入”中扣除所有允许扣除或抵销的金额;和
• 将应税资本利得加到净正数字或从净负数字中扣除应税资本利得。

在合伙企业中，独资经营者或每个合伙人就其应纳税所得额缴纳所得税。所得税(普通税)的累进税率从18%到40%不等。

与个人不同，公司或CC在纳税年度的应纳税所得额上缴纳28%的所得税，在宣布的股息净额上缴纳公司(STC) 10%的次级税。

流转税:对微型企业的减免

为减轻小型企业的行政负担，SARS推出了单一作为帮助小企业简化纳税义务的工具，即流转税。

流转税是一种简化的税收制度，适用于每年营业额不超过100万兰特的小企业。它是一种基于企业营业额的税，适用于独资经营者(个人)、合伙企业、封闭式公司、公司和合作社。

流转税是增值税、临时税、所得税、资本利得税和公司次级税的替代品。因此，符合条件的企业只需缴纳一种税，而不是其他五种税。这是可选的——所以你可以选择是否参加!

1.流转税是如何运作的?

流转税是通过简单地对企业的“应税营业额”应用滑动税率来计算的。“应税营业额”包括企业在评估年度的营业额，以及一些具体的包括和不包括的部分。

• R0 - r10 000:0%
• r100001 - r300000;每个R1超过100,000的1%
• r300001 - r500000;R2 000 + R300 000以上金额的3%
• R500 001 - r75 000;8 000兰特+ 50万兰特以上金额的5%
• R750 001及以上:500兰特+ 75万兰特以上金额的7%

2.在流转税制度下，你会少交税吗?

在流转税制度下，你是否会少交税款取决于企业的独特因素，包括企业的盈利能力，以及它在标准所得税制度下是否处于税收损失状态。

但请记住，流转税制度主要是为了减轻你的管理负担，所以你需要考虑所有与履行当前或未来纳税义务相关的成本。

比如你花了多少时间来填写和提交增值税和所得税申报表，以及计算相对涉及的所得税，这些所得税是为了临时税和最终评估目的而应付的

使用下面的快速分析来看看切换到流转税是否会对你有利。

• 步骤1:在一栏中写上你想要登记缴纳流转税的财政年度的估计营业额。
• 步骤2计算一下你一年要交的税。
• 步骤3:加上填写一份简单的流转税申报表和每课税年度(如有责任)两次六个月的中期付款的估计成本。
• 步骤4:现在在另一栏写下你的企业在上一个财政年度(或对下一个财政年度的估计)支付的所得税，CGT, STC。
• 步骤5:将完成和提交两到三份临时所得税申报表、最终所得税申报表、STC申报表、增值税申报表和其他税务义务相关的所有成本相加。
• 步骤6:现在简单地比较一下A列和B列的成本。

选择加入流转税系统的小企业必须在该系统中保留至少三年，除非它特别被取消资格(例如，在此期间营业额超过兰特100万)。

同样，退出流转税制度的小企业在三年内不得重新注册。

这是为了防止企业因每次登记和注销各种税种的行政负担和滥用税制以减少税收的可能性而在税制之间来回切换。

3.加入流转税制度

想要注册流转税的现有小企业必须在2月的最后一天申请注册，以便他们可以注册下一个课税年度。

开办新业务必须在经营活动开始之日起两个月内提出申请。你可以填妥流转税(TT01)申请表格，表格可在任何一个沙士办事处索取，或从沙士网站下载。

记录的重要性

如果你从事商业活动，你必须保存记录，以便你准备完整和准确的纳税申报表。你可以选择一种适合你业务目的和性质的记录保存系统。

这些记录必须清楚地反映你的收入和支出。这意味着，除了您的永久账簿或记录外，您还必须保存所有可能需要的其他信息，以支持您的记录和纳税申报表中的分录。

已付款的帐户、已注销的支票和其他支持记录条目的源文件应有序归档，并存放在安全的地方。

对于大多数小企业来说，商业支票簿是商业记录条目的主要来源。为你的公司开一个单独的银行账户是明智的，这样你就不会把你的私人开支和商业开支混在一起。记录应包括:

• 显示资产、负债、未提取利润、固定资产重估和各种贷款的记录
• 固定资产登记簿
• 反映交易性质及交易各方名称的现金收支每日详细记录(现金买卖除外)
• 反映交易性质和交易各方名称的赊购(货物和服务)和销售的详细记录
• 年度盘点报表;和
• 支持凭证。

聘请税务专家

聘请税务专家是明智的，他们可以根据您的整体业务战略和您的业务面临的税务挑战制定适当的税务策略。

SARS税务顾问(在他们的办公室或通过电话)可以帮助你计算你的税款，并回答你可能有关于你的业务的任何问题。

大型会计公司或小型会计公司可以根据你的要求提供帮助，但会对他们的专业服务收费。请联系南非特许会计师协会了解更多详情。

一定要选择一个足够合格的人，而且他不会让你在税务人员那里遇到麻烦。不要以为医生已注册为非典型肺炎患者，就有资格向你提供建议。

对那些注册的人没有要求，注册并不表明你的税务从业人员的能力。打电话给推荐人来衡量服务的交付，或者向值得信赖的同事寻求建议。

法律规定，公司必须委任一名审计员对公司的财务报表进行审计，并签署审计报告。类似地，封闭的公司也需要任命一名会计主管。通常，审计员或会计主管将协助确定应纳税所得额和应缴纳的税额。

有用的资源:

• 南非税务局:www.sars.gov.za
• 南非特许会计师协会:www.saica.co.za