互联网税的利弊

双方就是否应该对互联网交易征税展开了辩论。

通过辛西娅·e·格里芬

本文作者仅代表个人观点。狗万官方

关于如何以及何时对互联网征税的问题,从国会大厅到美国先生和女士的家中,都引起了激烈的争论。正在讨论的问题包括:是否应该对这些渠道征税;一个电子商务公司什么时候在一个特定的地方有足够的存在来建立联系;对互联网征税是否会扼杀这一媒介的发展;美国对互联网征税的国际影响是什么;还有更多。

这个问题被认为是美国经济未来不可分割的一部分,以至于国会在1998年10月临时禁止征收新的互联网税。通常被称为互联网自由法案,除了在2001年之前防止新税之外,公法105-277建立了电子商务咨询委员会,以研究并向国会提出不具约束力的建议。这项研究是在2000年完成的。报告中的建议包括,明确哪些因素不能构成卖方在某个州的实际存在;鼓励州和地方政府与全国统一州法律委员会议合作,起草统一的销售和使用税收政策;并使目前对出售互联网接入征收交易税的禁令永久化。

国会议员目前正试图将禁令延长到2006年。与此同时,由于预计某种税收最终将被允许,州和地方政府正在制定流程,以期简化美国复杂的多个税收管辖区系统。

为了让企业家们从狗万官方根本上了解他们是如何或将如何受到这个问题的影响,Entrepreneur.com采访了一些反对和赞成对互联网征税的人。美国互联网行业协会主席戴夫·麦克卢尔(Dave McClure)代表反对对互联网征税的人向我们发表了讲话,美国市长会议助理执行主任拉里·j·琼斯(Larry J. Jones)代表支持征税的人。以下是对各自阵营立场的讨论。

行业有谈判的动机吗?
拉里·l·琼斯:该行业仍有很多动力与州和地方政府谈判。我想这个行业的许多人,尤其是电子商务方面的人,都明白我们正在谈论的是实现一个公平的竞争环境,消除网络公司对实体零售商的不公平优势。目前,当地零售商被要求征税,但通过互联网销售商品和服务的网络公司不需要这样做。这一信息——即电子零售商比本地零售商拥有不公平的竞争优势——正开始传到国会。我们想要的,我想大多数人都会同意,是有一个公平的竞争环境。这就是为什么暂停谈判并没有消除谈判动机的主要原因。

戴夫麦克卢尔:你开始的前提是有些事情需要协商,这是不正确的。《互联网税收自由法案》只做了三件事:它禁止税务机关对互联网企业不公平地征收多种歧视性税收;它禁止各州急于对电子商务实施新的惩罚性税收;它还成立了一个委员会,考虑如何更新19世纪过时且行不通的税收结构,以适应21世纪的电子经济。该法案具体没有做的是,以任何方式干涉各州征收销售税和使用税的能力。只要不违反美国最高法院在奎尔案(奎尔公司诉北达科他州案,1992年5月26日)和其他案件中所规定的法律,各州就可以根据自己州的法律,自由地对互联网上的销售征税。不幸的是,该法案只规定了三年的暂停期,这就消除了各州与该行业合作的任何动力。他们一直在努力拖延禁令,并以新的惩罚性税收打击该行业。

税收会抑制净增长吗?
麦克卢尔:不会,但它会扼杀电子商务的雏形。记住,我们不是在谈论标准的销售税。这些已经够糟糕了——如果每个州只有一种销售税,互联网上的小企业每年仍然需要提交多达600份纳税申报单(12个月x 50个州)。这还是在只有一种速率的情况下,目前还不是这样。并不是税收本身造成了负担。它要求有一个配备齐全的税务合规部门,能够日复一日地跟踪所有50个州的税法。如果同样的要求被强加在实体世界的小企业身上,就不会有任何小企业了。但是,除了让每一家互联网企业都服从38,000个美国税务部门的意愿之外,各州还希望对互联网征收新的特殊税——对访问、服务、网络托管、电子邮件和交易征税。

琼斯:税收不会扼杀互联网的发展。绝对没有证据表明人们在网上购物是为了避税。我认为他们这样做是为了方便,因为这让他们有机会进入一个更大的市场,从那里购买商品和服务。当然,在某些情况下,价格比较正在进行,这是好事。但我们认为互联网和其他媒体一样是一种媒体,不应该被区别对待。如果你去市场或购物中心购买一件夹克、一套衣服或一双鞋,你需要交税。在互联网上也应该如此。由于当地零售商了解并依赖于地方政府提供的道路、机场和允许商业自由流动的基本基础设施,他们收取州税和地方税。没有这些基础设施,商业肯定会受阻。

地方税够吗?

琼斯:我们确实有权征收销售税和使用税。但是拥有权威和能力是两回事。州和地方政府依靠销售者在购买点向顾客收取销售税和使用税。我们不知道有其他有效的办法来做到这一点。因此,我们认为,要求互联网公司征收销售税和使用税是公平的,前提是我们让征收这种税变得容易和简单。我们同意那些认为现行税收制度过于复杂和繁重的人的看法。要求向多个州的客户销售产品的企业主跟上数千个税收管辖区、不同的税率、规则和行政程序的要求实在是太多了。

然而,我们确实相信,今天的技术可以使我们开发出所有卖家都可以使用的软件,在销售点为他们提供所需的所有信息。州和地方政府正在合作开发这样的软件,这样所有的卖家都可以使用。

麦克卢尔:“足够”的概念并不适合这个讨论。谁来决定什么是“足够”,什么是太少或太多?一般来说,由州立法机构作出决定。事实上,在立法机关审议这一问题的每一个州,这些机构都裁定,销售税不仅足够,而且太多了。从税务当局的角度来看,他们的工作是使税收收入最大化,相反的情况是正确的——不仅永远不会有太多,也永远不会有“足够”。

互联网到底该不该征税?
麦克卢尔:当然,互联网企业应该纳税——根据与其他类似企业相同的规则。作为一个国家,我们已经决定,如果我们的目标是让每个家庭、企业、学校和图书馆都联网,那么对互联网接入征税将适得其反。这只会让我们在经济上更难达到目标。但请注意,美国最高法院在奎尔诉北达科他州一案的裁决中再次裁定,销售税和使用税是为企业提供的服务支付的费用,包括消防和警察保护,通往企业的管理良好的道路,以及州政府提供的类似服务。使用这些服务的企业应该为此付费。相反,不使用这些服务的企业不应该为此付费。由此产生了“联系”的概念。如果一家企业有关联,它就是在利用当地政府提供的服务,应该为此付费。那些没有nexus的用户没有使用这些服务,也不应该被迫为这些服务付费。

至于损失的收入…嗯,损失的收入是什么?到目前为止,除了一大堆“小鸡”预测外,大多数证据似乎指向相反的方向。声称收入正在损失,就会推断出互联网上的每笔交易都将在本地商店进行。事实上,没有可靠的证据表明,本地商店的销售正在或将来会受到互联网销售的威胁。相反,互联网与目录销售和电话销售存在更直接的竞争,在这些领域也不征税。即使有一天收入真的下降了,那也只会减少使用国家服务的企业数量——这意味着道路交通减少,火灾减少等等。这意味着国家可以在其提供的服务中做出相应的削减,因为这些服务的需求不会那么大。例如,道路上车辆的减少意味着磨损和重新铺路的减少。

琼斯:我们相信大多数州和地方官员都会同意对互联网征税。他们认为一个人上网不应该被征税。但他们确实认为,如果一个人上网订购商品和服务,这些商品和服务应该被征税,就像他们在柜台购买一样。我们认为消费者不应该每次上网都被征税,就像他们不应该每次走进购物中心都被征税一样。

网络公司和实体企业应该平等征税吗?
琼斯:让公司收税的整个想法是基于“联系”的概念。如果一家公司位于一个州境内,该州及其地方政府有权要求该公司收税。我们认为,州和地方政府应该被赋予权力,要求网络公司向居住在他们地区的客户销售产品时收税。这就是我们要求国会做的事情。当一个人走进一家商店买了一套衣服,当地的零售商就负责收取州和地方的销售税。同样,只要获取税务信息的过程简单易行,就应该要求网络公司也这样做。企业不应该弄清楚这个州或那个地方的不同税率,或者什么是免税的,什么是不免税的。他们应该以一种简单的方式获得所有这些信息。同样,通过使用技术,我们认为这可以在软件中提供。

麦克卢尔:如果你把税收看作是对政府服务的支付,而不是政府支持的勒索,那么讨论就简单多了。尽管税务当局倾向于“把你的钱包给我们”的方式,但法院一直认为,他们必须为他们所收的钱提供实际的回报。因此,考虑一下网络公司与实体企业的对比。两者都在使用国家的服务吗?使用这些服务的用户应该付费。那些不付钱的人不应该付钱。对互联网税收暂停的持续攻击是各州承认,他们希望在不提供服务的情况下收税。

不对电子商务征税公平吗?

麦克卢尔:被迫为从未提供过的服务付费,这有什么“公平”呢?我们过去称这种骗局为“保护费”,并起诉那些操纵骗局的人。让我们回到最高法院的裁决:实体企业收取和汇出销售税,作为他们获得的服务的报酬,这些服务使他们能够更有效地运营和盈利。销售税不是基于客户所在的位置,而是基于企业在其物理位置使用的服务。在某种程度上,互联网公司在其物理位置使用服务,它也应该付费。“使用税”被认为是一种让消费者为企业没有得到的服务付费的方式。也就是说,由于没有征收销售税的法律权威,各州实施了一项“使用税”,旨在表明各州无论如何都有权获得这笔钱。这样的税几乎从来没有征收过,因为这样做会让纳税人问这些钱是干什么用的。

琼斯:当当地零售商被要求收税时,允许网络公司免税销售商品和服务当然是不公平的。这给了网络公司不公平的竞争优势。如果你买的是大件物品,比如一台价值3000或4000美元的电脑,而纽约居民在没有销售税的俄勒冈州或特拉华州购买,他或她最多可以省8.5%的税。这可能是一笔可观的节省。这种事情对当地零售商来说是不公平的。

这也是不公平的,因为大多数情况下,当计算机等商品通过互联网销售时,它们依赖于销售税支持的当地基础设施。这些货物必须通过高速公路或街道运输,或使用当地机场,并受到州或地方警察的保护。各种各样的服务开始出现。当地零售商与政府合作收税,而网络公司却不这样做,这公平吗?所有企业都将被要求收取州和地方政府应得的税款。他们又不是从预算中掏钱。这对企业来说并不过分,因为它们严重依赖当地的基础设施来实现商业的自由流动。

如果不征税,会有更多的企业涌向互联网吗?
琼斯:我会这样回答。这可能不会鼓励他们避开实体业务,但他们可以成立一个单独的网络销售公司,这可能会使他们达到同样的效果。他们不需要离开实体店,而是可以在互联网上出售所有东西,从而逃避征税的责任。例如,一家在多个州设有商店的公司可能会在所有商店中设置售货亭,这样任何东西都可以通过互联网购买。每个商店的顾客都可以使用这些售货亭通过互联网(从位于不同州的独立互联网公司)购物,然后到(商店的)柜台取货。在这种情况下,许多人认为,该公司将没有义务收取州和地方税收。

麦克卢尔:也许吧,但他们的动机是什么?这并不是说这些公司可以把纳税人的钱放进自己的口袋里。这确实意味着更少的文书工作,更少的官僚主义和更多的时间让企业主专注于经营他们的企业。但请记住,只有极少数企业可以通过互联网进行交易。我们仍在整理,但我们发现在实体店购买最好的东西仍然是在实体店购买最好的东西。在某些情况下,使用互联网可以使企业以更低的成本更有效地进行交易,并且这些效率可以传递给消费者。这对企业和客户来说都是件好事。这与交易是否纳税无关。

我们应该创建一个征税机构吗?
麦克卢尔:你的意思是,难道我们不应该再创建一个庞大的联邦官僚机构,这样消费者就可以支付更多更高的税收来支持它吗?你可以说我疯了,但我觉得这不是个好主意。考虑另一种可能性:作为商业人士,我们认为有一组服务对我们有好处,我们希望看到这些服务继续下去。我们还希望在公平的基础上为这些服务付费,这样使用服务越多的公司付费越多,反之亦然。我们知道,旧的销售模式,即人们在当地社区商店购物或周六进城购买一周的物品,已经不再适用。由于销售的概念是销售税的基础,所以销售税的整个概念已经过时了。有些销售是在当地进行的,有些不是。如果我们接受这样一个事实,即我们必须想出某种方式来支付这些服务,而目前的销售税结构无法在21世纪的全球经济中发挥作用,那么我们就需要开始研究一种替代销售税的方法。这不是一种打击任何旧税收的方法。不是创可贴。 But meaningful reform of the tax structure that will result in a new and better way to fund government services fairly and honestly. That was the intent of Congress in passing the Internet Tax Freedom Act-to begin work on that new way. But as long as the states believe they can simply out-wait the moratorium and slap any old tax on the Internet, that badly needed reform will never take place. That is why an extension to the moratorium was introduced on April 7 [in 2000] in the House and Senate.

琼斯:我们真的强烈反对单一征税机构的想法。我们的国家不是一个人的国家,而是许多人民和许多政府单位的国家。许多州、县和城市有不同的需求。人们有不同的欲望。我们国家的一个美妙之处在于,我们有各种各样的城市和县,它们根据公民认为对他们最有利的东西制定自己的法律、法规和税收。如果通过立法取消州和地方政府的征税权,那将是这个国家悲伤的一天。这不仅违反了我们国家的宪法,而且会扼杀城市为解决各类公共问题而经常产生的创造力和创新。很多时候,好的想法是自下而上的。

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